Бизнес новости: Необитаемый остров? Кто останется на Кипре при новом налоговом режиме с Россией

Гешефт новости, деловые новости в России и Мире

Необитаемый остров? Кто останется на Кипре при новом налоговом режиме с Россией

10 августа Россия и Кипр согласовали изменения в Соглашении об избежании двойного налогообложения. Какие компании могут сообразно-прежнему пользоваться предусмотренными этим соглашением льготами и что делать остальным, в своей колонке угоду кому) Forbes объясняет старший советник Hill Consulting Сергей Нестеренко

shares

В юг 10 августа официальные представители Минфина России и Кипра парафировали, то есть подтвердили решительный текст поправок к Соглашению об избежании двойного налогообложения, в виде протокола к соглашению, какой будет ратифицирован уполномоченными органами обоих государств осенью этого года и вступит в силу с 1 января 2021 годы.

С этой же даты повысятся и налоговые ставки при перечислении из России на Кипр дивидендов (с нынешних 5-10% впредь до 15%) и процентов по займам (с 0% до 15%). Ставки по роялти, согласно заявлению кипрского Минфина, удалось сохранить на уровне 0%.

Скоропалительный визит кипрской делегации в Москву, невзирая на святой для всех киприотов сезон отпусков, состоялся всего через неделю по прошествии политического демарша российской стороны — объявления о начале процесса денонсации соглашения. Денонсация могла заключать катастрофические последствия для всей офшорной индустрии Кипра, составляющей существенную часть экономики острова, посему кипрская делегация полностью согласилась с условиями российской стороны. Киприоты вздохнули с облегчением: отныне. Ant. потом можно не бояться исхода российского бизнеса с Кипра. Впрочем, россияне тоже пострадали бы через денонсации: большинство доходов живущих на два дома или ведущих бизнес в обоих странах облагалось бы тогда дважды: и в России, и на Кипре.

Кипрской стороне удалось сберечь пониженные ставки налога на дивиденды для ряда лицензируемых (регулируемых) организаций, таких как бы пенсионные фонды и страховые компании, а также для публичных компаний, с некоторыми ограничениями по образу по компаниям, так и по биржам, на которых они зарегистрированы. По процентам — сохраняются нулевые ставки ради выплат по государственным и корпоративным облигациям, а также по еврооблигациям — популярному в России инструменту инвестирования. Хотя самое главное — кипрская сторона, по заявлению Минфина Кипра, добилась сохранения нулевого налога у источника возьми выплаты по роялти.

Преференции по роялти, если они будут реализованы в финальной версии соглашения, выглядят неважный (=маловажный) вполне логичными. Чтобы получить из России дивиденды, нужно сначала в Россию вложиться, чем, безусловно, принести пользу российской экономике. А роялти — это исключительно получение денег с России, причем, чего греха таить, большая часть этих торговых марок, патентов и прочее была придумана и разработана в России. Словно же касается роялти по лицензионным платежам за программное обеспечение, разработанное в Кипре, то это решение несколько расходится с последними шагами российского правительства по мнению стимулированию отечественной IT-индустрии. При нулевых налогах на роялти программисты скорее предпочтут творить бизнес на Кипре.

Каковы реальные последствия изменений?

Прежде всего, компаний, накануне сих пор использующих льготные ставки по дивидендам, не так уж (целый) короб. Чтобы кипрская компания имела право на льготы, она должна быть фактическим получателем дохода (ФПД). Установление эта действует уже больше 20 лет, но раньше для подтверждения такого статуса сносно было предъявить в России справку из Кипра, что компания является там налоговым резидентом, и грамота от директора компании (номинального), что компания является фактическим получателем дохода. В самом же деле дивиденды из России уходили транзитом дальше на BVI другими словами в другой офшор и там бесследно растворялись. Справедливости ради отметим, что значительная часть этих денег, ради вычетом текущих расходов бизнесменов на недвижимость за рубежом, яхты, вторые паспорта и остальные необходимые в быту вещи, реинвестировались в Россию и развивали по мере сил российскую экономику.

Без всякого сомнения, что такая ситуация не устраивала ФНС, и вывод дивидендов на Кипр лещадь 5% привлекает пристальное внимание налоговых органов. Формальным толчком для этого явилось принятие понятия о ФПД в Налоговый кодекс в 2014 году. Начиналось все с сумм в сотни миллионов долларов, так сейчас все больше и больше компаний попадают под проверку.

Согласно статье 7 НК РФ, лицо (шарага либо физлицо) признается имеющим фактическое право на доходы, только если оно имеет откуп самостоятельно пользоваться и (или) распоряжаться полученным доходом. И не признается, если оно обладает ограниченными полномочиями в распоряжении этими доходами, осуществляет в отношении указанных доходов посреднические (транзитные) функции в интересах иного лица, далеко не выполняя никаких иных функций и не принимая на себя никаких рисков.

Взрослые бизнесы давно уже поняли, что для использования льгот по соглашению стоит чтить НК, и создали на Кипре реальные компании с офисом и персоналом, соответствующими масштабу бизнеса. Затем что содержание такого офиса обходится в суммы от €100 000, не все смогли себя такое позволить, и многие просто перестали претендовать на льготные ставки. Те но, кто до сих пор использует такого рода «агрессивное» налоговое планирование, следующие три лета (срок исковой давности) будут спать не очень спокойно, ожидая возможного вызова получай допрос в налоговую инспекцию.

Что делать остальным?

Первым и естественным решением может предстать взору смена юрисдикции — регистрация новой компании в другой стране, либо редомициляция существующей в другую юрисдикцию, либо встраивание в холдинговую структуру промежуточной компании.

При всем том эти процедуры достаточно затратны, занимают много времени, и могут потребовать создания реального офиса в новой стране. Добавьте семо сложности с открытием счетов и длительные –— до двух лет — сроки закрытия кипрских компаний, безо чего окончательная редомициляция невозможна, а также недавнее решение кипрских властей о введении угоду кому) компаний налога на выход из юрисдикции (Exit tax). Эти факторы сделают резолюция не таким простым. Кроме того, смена юрисдикции без видимой деловой цели может оказываться расценена налоговыми органами как уход от налогов.

В любом случае, при выборе новой страны нужно тщательно проработать следующие особенности:

•               Размер ставок по дивидендам и процентам с России

•               Экономический (инвестиции в Россию) и политический вес юрисдикции, вероятность изменения соглашения с ней

•               Наличность холдинговых льгот в юрисдикции (Foreign tax credit, Participation exemption)

•               Ставки налогов получай входящие дивиденды и проценты по внутреннему законодательству

•               Квалифицирующие признаки для применения сих ставок

•               Ставки налогов у источника при выплате дивидендов конечным акционерам

•               Налоги получи и распишись прирост капитала (Capital gain) и Exit tax

Помимо смены юрисдикции, результаты переговоров подсказывают пока еще один, тоже дорогостоящий, вариант: сделать кипрскую компанию публичной, то есть зарегистрировать ее нате бирже. Правда, надо быть острожным с выбором биржи и ориентироваться на страны ОЭСР, в миллиард которых Кипр не входит.

Есть и универсальное для всех стран решение, однако только для тех, кто готов платить налоги. Это сквозной подход, относительная книга в налоговом законодательстве России. Ст. 312 НК позволяет применять льготную ставку 0%  налога бери дивиденды, перечисляемые за рубеж, при условии, что конечным получателем дохода является российская компанийка, либо 13%, если конечный получатель — физическое лицо — налоговый резидент РФ. Таким образом, тетенька немногочисленные пока добросовестные налогоплательщики, для которых ранее суммарная налоговая нагрузка составляла 18% (5% льготные дивиденды сверху Кипр плюс 13% НДФЛ), могут воспользоваться сквозным подходом и удерживать только 13% для уровне российской компании без последующего НДФЛ.

Для таких лиц, в том числе исполнение) владельцев задекларированных кипрских КИК, изменение ставок по дивидендам на налоги никак не повлияет, особенно с учетом предстоящего повышения НДФЛ до 15% для сумм доходов с лишним 5 млн рублей в год. Сквозной подход для компаний будут действовать только поперед 2024 года.

Подводя итоги, следует признать, что изменение соглашения России с Кипром приставки не- имеет такого уж принципиального значения, особенно с учетом развития практики применения концепции ФПД и общей растущей прозрачности в финансовой и налоговой сфере. Оно может выказать существенное влияние на бизнес лишь в краткосрочной перспективе. Более того, Кипр что юрисдикция для бизнеса, имеет массу других преимуществ:

  • развитая инфраструктура и благожелательное связь властей к бизнесу нерезидентов
  • возможность открыть счет в той же юрисдикции, что и гопкомпания
  • «реальность» компании, возможность работы с минимальным экономическим присутствием
  • низкая базовая ставка налога получи и распишись прибыль компаний — 12,5%
  • отсутствие налога на входящие и исходящие (WHT) дивиденды
  • льготные условия налогообложения угоду кому) IT-компаний (режим IP Box)
  • вычет условных процентов из дохода от привлечения капитала (Notional Interests Deduction, NID).
  • осуществимость получения ВНЖ, налогового резидентства и гражданства
  • отсутствие налогов на большинство доходов сверх Кипра для новых переселенцев — налоговый режим «нон-домициль».

Можно предположить, ровно для многих россиян изменение налогового соглашения не станет достаточно весомым фактором, затем чтоб навсегда расстаться со средиземноморским островом.

Мнение автора может не совпадать с точкой зрения редакции

Гешефт новости, деловые новости в России и Мире
forbes.ru 13.08.2020
Смотрите свежие вакансии Евросоюза держи нашем сайте вакансий

Поиск вакансий

поиск резюме

Я сижу на этом хостинге уже больше 6 лет